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English to Spanish: I Main Legal Forms/ I Forma Legal Principal
Source text - English Colombia
I Main Legal Forms
Legal form
Characteristics Partnership and Limited Liability Partnership (LLP) Ltd (private corporation) and Plc (public corporation)
partners/shareholders
• Number
• Restrictions
Directors
Establishment
Registration
Minimum Capital
Liability
Governance
Audit requirements
Taxation
Usage
II Corporation Tax
Legal Form
Description
Resident corporation
Permanent Establishment (PE)
General description Corporation tax Corporation tax
Taxable entities Colombian companies, regardless of whether ownership is in the hands of non-Colombian residents, pay tax on income derived from all sources, with some activities and services performed outside Colombia being taxable. PE located in Colombia
Taxable income Worldwide profits Profits derived by PE in Colombia
Calculation of taxable profits Accounting profit is adjusted for various tax add-backs and allowances to arrive to chargeable profits Accounting profit is adjusted for various tax add-backs and allowances to arrive to chargeable profits
Interest payments Interest paid to authorised local banks or other authorised financial institutions is deductible in full, if certified by the recipient
Related party transactions All related party transaction must take place on arm’s length basis All related party transaction must take place on arm’s length basis
Tax year, return and payment Tax period coincides with calendar year.The return should be filed within five month after the financial year end. Tax payable in two or five instalments depending on how the National Tax Administration has classified the tax payer.
Capital Gains Capital Gains are subject to corporation tax at normal rates
Losses Companies may offset current year losses against the income earned over the following five years. Losses are adjusted for inflation from year to year at the time they are offset.
Tax group
Tax rate 35% 35%
Translation - Spanish Colombia
I Forma Legal Principal
Forma Legal
Características Sociedad y Sociedad de Riesgo Limitado (LLP) LtdaLtda. (Corporación privada) y Plc (Corporación publica)
Socios y accionistas
• Numero
• Restricciones
Directores
Establecimiento
Registro
Capital Mínimo
Responsabilidad
Forma de administración
Requisitos de Auditoria
Impuestos
Uso
II Impuesto Corporativos
Forma Legal
Descripción
Corporación Residente
Establecimiento Permanente (PE)
descripción General Impuestos Corporación Impuestos Corporación
Entidades sujetas a impuestos
Empresas colombianas, sin importar si los dueños son extranjeros no residentes, paga impuestos sobre ingresos derivados de todas las fuentes, con algunas actividades y servicios fuera de Colombia sujetas a impuestos. PE ubicado en Colombia
Ingresos sujetos a impuestos
Ganancias Mundiales Ganancias derivadas por PE en Colombia
Cálculos de ganancias sujetas a impuestos Ganancias de contabilidad se ajustan por retornos de impuestos y permisos para llegar un ganancias sujetas a impuestos Ganancias de contabilidad se ajustan por retornos de impuestos y permisos para llegar un ganancias sujetas a impuestos
Pago de intereses
El interés pagado a bancos locales o otras instituciones financieras autorizadas es deducible en su totalidad, si se certifica con el recibe
Transacciones con partes relacionadas Todos las transacciones con partes relacionadas tiene que ser con bases a una distancia prudente
Todos las transacciones con partes relacionadas tiene que ser con bases a una distancia prudente
Año de impuestos declaración y pago
El periodo de impuesto coincide con el año de calendario. La declaración debe registrase dentro de los 5 menos después del fin del año financiero. Los impuestos se pagan en dos o cinco cuotas según como la Administraron de Impuestos Nacional halla clasificado el pagador del impuesto.
Incrementos de Capital Incrementos de Capital están sujetas a impuestos corporativos a una tasa normal
Perdidas Las egresas pueden compensar perdidas en el año en curso contra los ingresos de los siguientes 5 años. Perdidas se ajustan con la inflaciones de cada año en el momento de compensar.
Grupo de Impuestos
Tasa de Impuesto 35% 35%
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